Гибралтар – юрисдикция с, вероятно, самыми низкими статьями расходов на организацию и поддержание деятельности компаний в Европе. Здесь предлагаются уникальные условия для ведения бизнеса с точки зрения налоговых проблем. Гибралтар явился одной из первых британских зависимых территорий, где были разработаны принципы организации безналоговых компаний для ведения оффшорного бизнеса.

Уже в течение долгого времени Гибралтар позиционируется как один из ведущих оффшорных финансовых центров мира. В отличие большинства остальных имен, Гибралтар не является экзотическим удаленным островом, но частью Европы. Стабильный режим и привлекательные налоговые льготы сделали его местом пребывания многих международных компаний, а близость Европы и Африки – легко досягаемым из многих мировых центров бизнеса. Членство в Европейском Союзе предоставляет очевидную выгоду компаниям, зарегистрированным в Гибралтаре благодаря связям с финансовыми рынками Союза и весьма благоприятному деловому климату.

Гибралтар обладает прекрасной инфраструктурой оффшорного бизнеса, состоящей из многих секторов, – оффшорных банков, страховых компаний, инвестиционных фондов, инвестиционных холдинговых компаний. Предоставлен широкий спектр профессиональных услуг. Отсутствует валютный контроль, – инвесторы имеют неограниченную свободу в управлении финансовыми потоками во всех направлениях и конвертациями средств из одной валюты в другую. Национальной валютой является гибралтарский фунт, который эквивалентен британскому фунту стерлингов.

Налоговая система Гибралтара является аналогом британской, однако существует ряд весьма важных различий. Ключевыми преимуществами являются:

  • Отсутствие НДС и налогов с продаж
  • Отсутствие налога на прирост капитала
  • Отсутствие налога на имущество
  • Отсутствие налогов и сборов на наследство и дарение
  • Налоговые льготы для международного бизнеса
  • Налоговые льготы для высокооплачиваемых лиц и наличие профессиональных управляющих

Наиболее распространенным типом оффшорной компании на Гибралтаре является нерезидентная компания. До недавнего времени на Гибралтаре были распространены еще две формы компаний, эффективных в налоговом отношении: безналоговая компания и квалифицированная компания. Однако, согласно заключенному в 2005г. договору между правительством Гибралтара и ЕС, было объявлено, что безналоговые компании прекращают свое существование. Налоговый режим для квалифицированных компаний на Гибралтаре был отменен с января 2005г. Месяцем позже было объявлено о предельном сроке существования безналоговых компаний. Действующие безналоговые компании Гибралтара сохраняют свой статус до 31 декабря 2010г. Начиная с июля 2006г. прекращен прием заявлений на регистрацию безналоговых компаний.

После изменения законодательства гибралтарские нерезидентные компании являются действенной альтернативой безналоговым компаниям. В отличие от безналоговых компаний, к нерезидентной компании не применяются те же критерии юридической экспертизы, что является преимуществом в налоговом планировании.

Чтобы пользоваться льготами, зарегистрированная компания на Гибралтаре должна соответствовать следующим критериям:

  • Компания должна являться объектом собственности нерезидентов, а также должна управляться и контролироваться нерезидентами Гибралтара;
  • Компания не должна вести бизнес на территории Гибралтара;
  • Компания не должна переводить прибыль на Гибралтар.

Если компания удовлетворяет указанным выше критериям, она признается нерезидентной. По определению она не попадает под налоговую систему Гибралтара и не регистрируется с целью взимания налогов на Гибралтаре. В случае, если компания получит доход на территории Гибралтара, либо переведет туда прибыль извне, то необходимо будет уплатить корпоративный налог.

Издержки нерезидентной компании меньше чем безналоговой, так как она не уплачивает ежегодную фиксированную пошлину и другие сборы, взимаемые с безналоговой компании. Процесс управления компанией немногим более сложен, так как согласно требованиям, компанией должны управлять нерезиденты, а банковские счета компании должны быть открыты вне Гибралтара. В то же время нерезидентная компания может управлять счетами, открытыми в других оффшорных юрисдикциях, например, на острове Мэн. По соображениям практичности полезно открыть счет в оффшорном банке, ближайшем к расположению действующего бизнеса компании, или к месту жительства ее бенефициаров.

Гибралтарские компании обладают непрерывным статусом. Они могут быть зарегистрированы АО многих других оффшорных зоных, включая Мальту, Британские Виргинские острова и США. Соответственно, зарегистрированные оффшорные компании на этих территориях, могут получить юридический адрес на Гибралтаре.

Стоит отметить и другие факторы, влияющие на деятельность компании:

  1. Нерезидентная компания должна иметь зарегистрированный офис и секретаря компании на Гибралтаре.
  2. Процедура инкорпорации компании на Гибралтаре занимает 4-5 дней.
  3. Структура гибралтарских компаний не подходит для выпуска акций на предъявителя.
  4. Персональные данные директоров и акционеров вносятся в Реестр гибралтарских компаний, однако можно пользоваться услугами номинальных директоров и акционеров.
  5. Для гибралтарской компании требуется назначить одного директора и одного акционера, как физическое, так и юридическое лицо.
  6. Директор может быть любой национальной принадлежности.
  7. Начиная с 2001г. требуется ежегодно представлять основной баланс компании без аудиторского заключения (если только это не обычное малое предприятие).

Нерезидентная компания на Гибралтаре может быть весьма удобной в следующих случаях:

Конфиденциальность и защита активов
В активах баланса компаний может находиться наличность, акции и другие инвестиционные продукты, так как вложенный капитал и полученные доходы не являются объектом налогообложения.

Владение собственностью в виде яхты или морского судна, принадлежащего компании.
Все доходы, полученные от эксплуатации судна или сдаче его в чартер, не облагаются налогом.

Приобретение собственности компанией вне Гибралтара, ее эксплуатация и перепродажа путем продажи акций компании, а не самой собственности, что не приводит к необходимости уплачивать налог на прирост капитала и другие сборы в юрисдикции, где находится данная собственность.

Управляя бизнесом и выставляя счета, гибралтарская компания получает платежи, необлагаемые налогом. Выставляя счет гибралтарской компании, можно уменьшить уплачиваемые налоги в других юрисдикциях.

Для содержания фамильных активов используются трасты.

В целом, останавливая свой выбор в пользу Гибралтара, как налоговой гавани, инвестор получает гарантии экономической и политической стабильности, необлагаемый налогом доход и корпоративную прибыль.