ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРАВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ В АКТИВАХ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ

Если значительную долю доходов от вашего бизнеса приносят неосязаемые активы, то необходимо организовать дело таким образом, чтобы цели и задачи бизнеса не шли вразрез с правовыми нормами. Передача прав интеллектуальной собственности в оффшор, способствует не только защите самого актива и гибкости в его управлении, но и снижению налогового бремени на получаемый доход.

Оффшорная компания как владелец прав ИП

Такие виды интеллектуальной собственности как: программное обеспечение, технологическая документация, патенты, торговые марки и авторское право могут находиться в ведении компании, расположенной в юрисдикции с низкими налогами, или вообще без таковых. Вы можете организовать оффшорную компанию и передать ей права на использование интеллектуальной собственности, а также  право сублицензирования и дальнейшей эксплуатации ее в других странах.
Данная оффшорная компания будет  аккумулировать в зоне с низким налогообложением гонорары за использование торговой марки, получать лицензионные платежи  от компаний по договору франшизы или лицензиатов, включая ассоциированные компании.

Выплаты роялти зачастую является объектом налогообложения в стране источника дохода, и, весьма вероятно, в стране постоянного проживания. Для уменьшения двойного налогообложения рекомендуется инкорпорировать ИС компанию в станах, имеющих обширный перечень договоров об избежании двойного налогообложения, таких как Кипр, Гибралтар, Ирландия, Люксембург, Мальта, Нидерландские Антильские острова и некоторых других.

Если включить в данную схему другие оффшорные структуры для того, чтобы отделить ИС компанию от процесса получения роялти, то можно свести эффективную ставку налогов практически к нулю.

Для организации и развития данного бизнеса требуется тщательное планирование и известная проницательность.

Налоговые органы стран с высоким налогообложением всегда стараются контролировать сделки с правами интеллектуальной собственности, включая передачу их оффшорным структурам, особенно ассоциированным компаниям. Причины такого интереса ясны. Поэтому чрезвычайно важно организовать все дело в рамках закона.

Вывод прав интеллектуальной собственности в оффшор

Уже в процессе создания самого продукта интеллектуальной собственности будет весьма благоразумно включить оффшорную компанию в качестве иностранного партнера или финансового спонсора. Участие в разработке продукта будет способствовать регистрации права собственности или совместной собственности за данной компанией.

Если подключить оффшорную структуру на более позднем этапе, то придется осуществить продажу или наделение правами интеллектуальной собственности, что влечет за собой последствия. Это и определение справедливой рыночной цены, и, в большинстве случаев, налог на прирост капитала.

Управление правами на интеллектуальную собственность в оффшоре.

В случае вывода прав на интеллектуальную собственность в оффшор, вы уже не можете использовать данный продукт как прежде. Оффшорная ИС компания является независимым юридическим лицом, преследующим свои собственные экономические интересы в рамках закона.

Ассоциированные компании должны уплачивать роялти исходя из принципа равной рыночной значимости (принцип вытянутой руки). Уплата роялти в избыточном размере в пользу компании в низконалоговой зоне означает неприкрытую экспатриацию доходов, заработанных в странах высокого налогообложения.
И наоборот, взимание роялти с дочерней низконалоговой компании по ставке ниже рынка, или по нулевой ставке, может быть квалифицировано как уменьшение реальной налоговой базы в странах с высокими налогами.

Реально работающая стратегия по эксплуатации прав интеллектуальной собственности,  включает ее владение, эффективное в налоговом отношении, а также управление и использование. Для ее разработки необходимо тщательное планирование и консультация специалистов.