Банковская тайна – В большинстве стран одним из условий взаимоотношений банка и клиента является факт сохранения банком тайны об операциях клиента. Сотрудники банка обычно подписывают декларацию о хранении тайны. Цель использования номерных банковских счетов состоит в ограничении числа людей, которые могут идентифицировать клиента. В определенных странах (например, Швейцария и Каймановы острова) специальным законодательством предусмотрена уголовная ответственность за разглашение банковской тайны. Однако во всех юридических системах (включая Швейцарию) есть определенные случаи, когда банковская тайна не является защитой, например в случаях с мошенничеством, отмыванием денег и наркотиками. Условие по обмену информацией, содержащееся в большинстве налоговых соглашений, может позволить налоговым органам одной страны соглашения получить информацию о банковских счетах её резидентов в другой стране соглашения.